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泉州市给排水协会财务管理制度

文章来源:海西给排水 发布时间:2011-05-24 11:59:21 阅读次数:3277 次 [关闭]

第一章:总则

1.1财务管理制度的任务是:认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针、政策,依法筹集和使用资金;建立健全财务管理制度,努力做好资金的计划、控制、核算、分析和考核工作,并如实反映资金收支状况;严格遵守财经纪律,加强监督和检查,确保资金的安全。

1.2为规范协会的财务行为,加强协会的财务管理,根据有关法律、法规和《民间非营利组织会计制度》以及《泉州市给排水协会章程》的精神,特制定本制度。

第二章:会计制度及人员的管理

2.1本协会会计年度公历元月一日至公历十二月三十一日。

2.2会计核算以人民币为记帐本位币。

2.3本会实行独立会计核算,会计核算以权责发生制为基础,会计记账采用借贷记账法。

2.4低值易耗品核算采用一次摊销法计入成本。

2.5固定资产核算使用分类折旧,计提折旧采用年限平均法(直线法),净残值按5%。

2.6财务机构配备出纳一名,会计一名。财会人员调换工作或离职时应按会计规定办理交接手续。

第三章:资金的管理

3.1资金包括现金(备用金)、银行存款、其他货币资金。

3.2现金管理制度

3.2.1出纳和会计要认真执行《现金管理暂行规定》根据协会的实际需要,合理核定现金的库存限额。要严格控制费用报销和个人借款,费用报销、个人借款、对外付款要实行法人签字审批制度。要有经办人员签字和指定审核人签字、审核并注明用途。

3.2.2收付款凭证的内容必须完整、合法,报销凭证必须是国家印制的发票和单据,不得使用白条或其它不规范的凭证报销各项费用,出纳人员在收、付款后应在相应凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记,防止重复。日记帐要逐日结出余额,并与库存现金相核对,出现长短款且又无法查明原因长款归公,短款由责任人赔偿。

3.2.3备用金是有关人员由于工作性质的需要经法人批准预借的现金一般为1000—3000元采用月结方式。备用金的报销要符合协会开支标准和审批手续。长期不使用要如数交回。非因公事并经法人批准,他人不得借支公款。

3.3银行存款的管理

3.3.1会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》,银行支票等结算凭证和印鉴要分开管理。财务印鉴由法人指定专人保管。

3.3.2出纳人员要随时掌握银行存款余额,不得开出空头支票,因使用支票不当造成协会损失的应当由当事人承担赔偿责任。

3.3.3银行存款日记帐要逐笔逐日登记,每日结出余额定期与银行对帐单相核对,如有不符要及时与银行核对,查清原因。月终出纳要及时编制“出纳月报表”与会计核对“现金”“银行存款”“其他货币资金”等帐户的余额,并据此进行会计核算。

 

第四章:实物资产的管理

4.1办公用品和低值易耗品的管理

4.1.1根据协会办公的实际需要,由法人批准后指定专人及时采购,购买后由指定行政人员进行核对并保管,并在用品保管帐本上登记。员工领取办公用品、低值易耗品时须在保管帐本上签字方可领用。

4.2固定资产的使用

4.2.1固定资产是指单位价值较高,使用年限超过一年的办公设备、运输工具及其他与协会有关的工具、用具等。

4.2.2固定资产的购置由法人审批并指定行政人员统一购置,财务部核对后根据固定资产的名称、使用年限、单位价值等分别建立固定资产明细账。

4.2.3行政部门每年要对固定资产进行实地盘点,对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应查明原因。写出书面报告经法人审批并与财务进行核对。

第五章:期间费用的管理

5.1期间费用按其功能分为业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用。

5.1.1业务法动成本是指协会开展项目活动或者提供服务所发生的费用。管理费用是协会为组织和管理其业务活动所发生的各项费用包括各种经费、管理及行政等人员工资、奖金、社会保障费、办公费、水电费、差旅费等。筹资费用是指协会为筹集业务活动所需资金而发生的费用,其他费用是指协会所发生的无法归集到上述期间费用的费用。协会各部门应合理安排使用,控制好各项费用的支出。

5.2费用报销管理制度

5.2.1报销原始凭证必须做到粘贴整齐,多张不同类别的原始单据,应按报销的项目分别归类,并在“报销内容”中注明所报事项。

5.2.2报销原始单据必须填列齐全,单位、日期、经济业务内容、单价、金额、发票专用章、大小写金额必须相符且填写准确。

5.2.3报销的原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的,应由原单位重开或者更正,更正处应加盖公章。

5.2.4自制原始凭证必须由制单人、审核人、法人签字后盖章。

5.2.5出差人报销差旅费要按规定填写“差旅费报销单”方可报帐。

第六章:附则

6.1本会账目管理要使用的正规账本。收支情况要分项目记录清楚并保存好原始凭证。要有专人管理,以适当的方式向社团成员公布财务状况并接受理事会和全体会员的监督和咨询。任何人不得插手干涉,否则,追究其责任。

6.2理事会换届或变更法定代表人时应接受社会团体登记管理机关组织的专门审计,审计结果必须向理事会或会员代表大会报告,并接受理事会或会员代表大会的审查。每年年终须向理事会或常务理事会报告全年财务收支状况。

6.3本制度经  2011年5月21日理事会表决通过。

6.4本制度由本协会秘书处负责解释。

6.5本制度自发布之日起实施。



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